想要了解更多创业知识吗？想要获取更多专业的财税知识吗？天钥控股集团会定时发布各类专业知识，让您的创业更简单！

随着这几年国家对小微企业的扶持政策越来越多，创业热潮一直居高不下。很多刚成立的小公司，一开始都没什么业务往来，收入微乎其微，根本谈不上赚钱。于是问题就来了，没有收入是不是就可以不记账不报税呢？那当然是不行！

事实上，公司从领了营业执照那一刻开始，就是处于经营状态的，即便是暂时还没有实际业务，或是后面经营不下去，都要正常进行纳税申报，哪怕是零申报。什么是零申报呢？通俗地讲，纳税申报的所属期内（如5月申报所属期为4月份）没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。

一、怎样判断自己公司是否可以零申报呢？

税局要求的零申报是：

（1）企业纳税申报的本期数据和往期数据均为0。

（2）一般只存在于未开展经营的企业，或是准备注销正在清算的企业。

简单点说就是纳税申报的所属期内，收入和成本、费用都为0，才能零申报。有人就说了，公司一直“零申报”岂不是就不用缴税了？

一家公司如果有运营，即使没有业务往来，员工工资、办公室租金、水电费、通讯费等基本费用支出却是不可少的，税局当然不会同意一直零申报，毕竟要连费用都填0才算零申报的。而且零申报作为今年的稽查重点，税局一定会对其严格把控，所以千万不要存有侥幸心理给企业一直零申报。

按规定，连续三个月零申报或负申报就属于异常申报，将列入重点抽查对象；《公司法》第225条、《公司登记管理条例》第62条皆规定：公司成立后无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，由公司登记机关吊销营业执照。

二、零申报5大误区

1、长期亏损，企业所得税做零申报

如果公司连续两年都亏损，也没有企业所得税应纳税款，那可以零申报吗?不可以！这种情况下零申报，其实是给自己切断后路！万一未来企业盈利了呢？因为企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果进行“零申报”就不能弥补以前年度亏损，从而会造成企业的损失。

2、不用缴纳税款=零申报

有老板理直气壮地说，小规模纳税人增值税按季低于9万元的不是免征增值税吗？那我直接零申报多省事！但政策优惠和如实申报是不冲突的，既然在免征标准之内，按照规定申报多好，反正最后都不用缴增值税。

不用缴纳税款≠零申报，企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。

3、已缴纳税款做零申报

有老板说，我到税局申请代开发票的时候，已经缴纳过税款了，那到了申报的时候，可以直接零申报吧？不可以！虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款，但依然不能简单地进行零申报处理。正确的做法是在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经交过的税款，进行冲抵。

4、收入没有开票，零申报没关系

有老板特别高兴地说，我们公司的收入都没有开过发票，这样的话，税局是不是就不知道我到底有没有经营了，那我可以直接零申报吧？不可以！取得未开票收入也应当如实申报，否则不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金和罚款！

5、免税收入做零申报

已经办理了增值税减免备案的小规模纳税人，这个季度的销售收入全部符合免税条件，是不是可以直接零申报算？当然不是！正确操作方法是将当期免税收入填入申报表第12栏“其他免税销售额”。

以上5点是“零申报”的常见误区，老板们可要警惕呀，零申报作为本年的稽查重点，税局绝对会加大惩罚力度，否则长期零申报一旦被发现，一定会被严惩！

三、长期“零申报”后果

1、罚款处罚

有收入就应该纳税，一如既往地零申报，这叫偷税！是要补缴税款和滞纳金的，还会被罚款！

2、影响纳入信用等级

1年内连续3个月或累计6个月零申报，纳税信用等级就不能评为a级了，如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠，那更是得不偿失，纳税信用将直接降为d级。

3、发票减量

如果企业长期零报税，并且纳税人持有发票的，则发票就会被税务局降版降量，还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。

零申报终究不是长久之计，如果公司长期没有应税收入，建议慎重考虑是否要继续经营，不想再经营的公司一定要及时注销，避免涉税风险和信用等级降级的风险。如果要进行零申报，那也一定要按期做账，按时抄报税，如果经常忘记申报，则会被列为“非正常户”！

天钥将继续分享各类创业必备知识，请持续关注~浙江天钥控股集团有限公司为企业提供工商注册、代理记账、项目申报、企业资质认定、出口退税、VIP财务服务、众创空间服务等业务为一体的一站式数字化企业服务，让您的创业更简单。