虚开发票可是重罪！近日，安徽省某法院审结一起虚开增值税专用发票案。被告公司被判处罚金五万元；被告人被判处有期徒刑一年六个月！

一、虚开发票是重罪！

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

虚开其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。相关责任人也会被处罚。

二、如何避免虚开发票？

其实只要做到合同、票、款、货在内的四流合一就不会出现虚开发票的嫌疑。

一般情况下，大家只关注票、款、货的三流合一，反而忽略了最重要的合同流，如果没有做到四流合一，就会有虚开增值税专用发票的嫌疑。

但也有例外情况，如果未做到四流合一，但是确实有实质性交易，只是交易存在瑕疵，那么这种情况不会有什么税务风险。

三、虚开发票的特征？

各位老板们也要注意，除了自己不要虚开发票，也要注意避免和有虚开发票嫌疑的公司合作，以免受到牵连被税务稽查就得不偿失了！那如何辨别哪些公司有虚开发票的风险呢？

（1）小规模纳税人长期销售但是一直存在有销无进的现象，或者购进、销售货物名称严重背离。

（2）原先季度45万免税额度内，小规模纳税人利用此优惠在季度45万元内顶额开票的现象。2022年4月1日后，小规模纳税人利用此优惠在年度500万元以内定额开票。

（3）小规模纳税人利用疫情期间可以按照1%征收增值税的优惠一直存在顶额开票的现象。

（4）小规模纳税人虽然刚刚成立、成立时间较短但是突然有开票的现象。

（5）多个小规模纳税人存在注册地址高度一致的现象。

（6）多个小规模纳税人公司的法定代表人、财务负责人、办税人员彼此互相任职，存在交叉的现象。

（7）多个小规模纳税人公司的受票企业相同。

（8）小规模纳税人公司的开票品名差别之大、范围之广存在严重不合常理的现象。

（9）大部分小规模纳税人公司的实际应纳税额为零，存在偷逃税款的嫌疑。

（10）小规模纳税人公司的开票品名为租赁费，却未见企业购入相关租赁设备的任何进项发票。

（11）小规模纳税人公司短期内开具大量大额发票，而且法定代表人或者负责人年龄偏大超过65周岁以上，并没有经营能力甚至不具备生活能力、法人户籍非本地、法人设立异常集中等。

（12）小规模纳税人公司开票金额快达到免征额临界点的时候经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常或者大量开具红字发票现象。

（13）小规模纳税人公司同一IP地址传输多户纳税人开票数据或者IP地址与注册地址不同、IP地址变动频繁、公司登记地址多为住宅小区，明显不符合对外经营的。

（14）小规模纳税人公司存在跨区域违法开票行为或者经常夜间开具发票行为。

（15）小规模纳税人公司应收应付挂账金额较大而且时间长，根本没有要归还和对账的任何迹象。

以上特征符合得越多，虚开发票的可能性越大。无论是税务人员还是各单位寻求合作伙伴，都要提高警惕。

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