所谓的股东分红，就是在分“净利润”，它是公司一年的经营成果的体现，一般净利润还要计提法定盈余公积，任意盈余公积，弥补以前年度亏损。分红，是将税后利润进行分配，在分配中，如果股东是自然人会涉及到个人所得税（股息分红），税率20%，非常高。（注意：企业作为股东的是不需要缴纳个税的。）

1. 前提条件是公司有可供分配的利润

公司存在利润，这是盈余分配的前提，也是实质性条件。如果没有利润而强分利润，则是典型的抽逃出资，属于违法行为，

（1）公司当年有利润

（2）已弥补和结转递延亏损

（3）已提取10%的法定公积金和5%-10%的法定公益金

2. 公司股东会对公司分红作出有效决议

分红这种大事，在公司中只能由股东会作出，董事会只能建议而不能决议。这是程序条件。

提示：在公司通过分红决议但公司不执行的情形下，股东有权起诉公司，要求公司执行有效决议，及时支付红利给各股东。

股东分红都要交哪些税？

（1）自然人当股东，取得的分红属于股息红利所得，个税20%。

（2）法人公司当股东，取得的分红免征企业所得税

（3）合伙企业当股东，其然人合伙人需要缴纳20%个税

（4）个人独资企业当股东，投资者需要缴纳20%个税

（5）外籍个人在外资企业当股东，暂免征征个税

（6）自然人在上市公司当股东（包括新三板）持股时间超过一年，免征个税。

如何合理避税呢？

（1）合理利用工资支出

一定要充分的利用工资合理避税。注意：社保、公积金缴纳都有上限标准，超标部分就不给你抵税的。

（2）合理大额消费支出

比如以公司名义购买资产（车子）从公司角度来看，一方面，当期申报增值税，可抵扣不少；另一方面，给公司增加了不少费用。而且买了车，还得交保险，加油和维修费保养等，也是不少的费用，这些合理的费用支出，可以节省不少税的。

（3）合理提高员工福利

从员工来看，员工生活质量提高，可调动工作积极性；从公司来看，增加费用开支，减少利润

举个例子：

2022年公司实现利润总额120万。经公司股东会议，税后利润全部进行分配。那，公司如何分配利润，才能实现税负最低呢？

第一种：

分配方案：采用净利润方式，120万元缴纳30万元企业所得税后，90万元净利润以股息、红利的形式分配。

申报纳税：公司应纳企业所得税=120×25%=30万元，股东应纳个人所得税=（120-30）×20%=18万元，股东税后收益=120-30-18=72万元

第二种：

分配方案：每月发放工资10万元，12个月共计发放120万元，以达到实现节税的目的。

申报纳税：全年共增加工资支出=10×12=120万元，发放工资后企业利润总额=120-120=0

股东工资部分应缴纳个人所得税=［（120-0.5×12）×45%-18.192］=33.108万元，股东税后收益=120-33.108=86.892万元

通过上面两种方式纳税来看，第二种比第一种多收益14.892万元，而且以每月发放10万元工资，可造成企业利润为0，也就是公司可无需缴纳企业所得税。

虽然第二种，个税税率为45%，较高的税率，但是个税基本费用的扣除、速算扣除数的调节，导致总体税负要低于第一种的股息、红利的分配税负。

合理避税不是偷税漏税，而是财务人员结合公司情况切合国家财税政策来纳税缴税！